Når du vil indarbejde en virksomhed, er der to forskellige strukturer at vælge imellem: et S -selskab eller et C. -selskab. Dette valg er ofte baseret på den ideelle skattestruktur for virksomheden. Når det opererer under S-corp-strukturen, behandles det som en gennemgående enhed. Det betyder, at virksomhedens fortjeneste (og tab) indberettes på virksomhedsejerens indkomst.
Der er ingen bekymringer om selskabsskat med et S -selskab i USA.
Når en virksomhed fungerer som et C -selskab, beskattes overskuddet først på virksomhedsniveau. Derefter beskattes ejerens personlige indkomstangivelser også, baseret på om indtægten fordeles til selskabets aktionærer som udbytte.
Fordi begge virksomheders strukturer kræver lignende dokumentation og overholdelsesforpligtelser, hjælper forståelsen af de ekstra fordele ved S-corp kontra C-corp dig med at beslutte, hvilken mulighed der passer bedst til dine behov.
Liste over fordele ved et S -selskab versus et C -selskab
1. S-Corp’s indtjening beskattes kun én gang på føderalt niveau.
Den største fordel ved at vælge S-corp frem for C-corp er at undgå dobbeltbeskatning af indtjeningen. Når en virksomhed er inkorporeret som et C -selskab, beskattes overskuddet først på virksomhedsniveau gennem IRS Form 1120. Pengene beskattes derefter igen på ejerens personlige selvangivelser, hvis han fordeler indkomsten til aktionærerne som et udbytte.
Den eneste vej udenom dette problem som C-corp er at operere med tab eller geninvestere overskuddet i virksomheden i stedet for at betale et udbytte. Med S-corp-strukturen rapporterer alle aktionærer kun deres andel af indkomst eller tab på deres selvangivelse. Det betyder, at du betaler uanset dit personlige indkomstniveau i stedet for den nuværende virksomhedssats.
2. S-Corp-enheder har et særligt fradrag, de kan tage.
Fra regnskabsåret 2018 tillader skattelettelser og joblov, der blev vedtaget af kongressen og vedtaget af præsident Donald Trump, forbigående enheder, f.eks. Et S-selskab, at fratrække 20% af deres virksomhedsindkomst på deres selvangivelse. Personlige skatter. I skrivende stund udløber dette fradrag først i 2025. Det betyder, at en virksomhedsejer med $ 100.000 i S-corp-indtjening til at rapportere om deres personlige selvangivelse kan fjerne $ 20.000 fra toppen, hvilket giver dem effektivt den skat i kontanter. gratis.
Enhver overførselsenhed, herunder partnerskaber, LLC’er og enkeltmænd, kvalificerer sig også til denne potentielle fordel. C -virksomheder kvalificerer sig slet ikke til denne fordel.
3. Personlige aktiver er ikke på spil i S -selskabets struktur.
Fordi selskabet behandles som sin egen struktur, er S -virksomhedsejers personlige aktiver ikke i fare, da de er et enkeltmandsvirksomhed eller partnerskab. C -virksomheder tilbyder også denne fordel. Virksomhedens aktiver holdes adskilt fra personlige aktiver.
Der er tidspunkter, hvor denne fordel forsvinder. Hvis ejerne bidrager væsentligt til indtægten for deres virksomhed gennem en kombination af personlige og forretningsmidler, kaldes dette “at træde gennem virksomhedens slør.” Domstole kunne beslutte under en sådan omstændighed, at personlig ejendom skulle efterlades ubeskyttet. C -virksomheder løber også denne risiko, selvom de nogle gange er på et lavere niveau.
4. Der er bedre beskyttelse af personlige oplysninger med et S -selskab.
C -selskaber er offentlige virksomheder, der opretter optegnelser, som investorer kan gennemgå, når det passer dem. Selvom der er nogle privatlivsbeskyttelser med denne struktur, er S -selskabet en bedre mulighed, hvis du forsøger at begrænse mængden af information i offentligheden.
Denne fordel gælder ofte for lønninger til betjente og ejere. På grund af indkomstopdelingspotentialet for denne type virksomhed kan du tage en lavere løn (baseret på indkomstregler fastsat af IRS) og derefter tage resten af indtjeningen som en fordeling. Denne struktur begrænser offentlighedens bevidsthed om, hvad nogle aktive aktionærer tjener, hvilket giver et vist informationsbeskyttelsesniveau.
5. Der er færre administrative krav.
Du vil opdage, at kravene til papirarbejde for at følge reglerne, love og forskrifter ligner hinanden, når S-korps sammenlignes med C-korps. Når alle disse ansvarsområder sammenlignes, har S -selskabet imidlertid nogle fordele at overveje. Overskudsdelingspapirerne er den største forskel. På grund af S -selskabets overførselskarakter falder meget af arbejdet til hver person frem for gennem selskabet selv.
Du vil stadig overholde kravene til at holde formelle møder, offentliggøre bestyrelsesnotater og distribuere finansielle oplysninger. Det, du ikke står over for, er selskabs selvangivelser.
6. S -selskaber er overkommelige til at starte med.
De fleste virksomheder, der beslutter at danne S -selskaber, gør det, fordi de planlægger at levere en specifik service til deres samfund. Det er en god mulighed for en virksomhed, der kræver mere formalitet end en LLC, men også ønsker at holde ejerkredsen lukket. Du har ikke de samme betydelige indkøb af udstyr med denne operation i forhold til et C -selskab, når du starter operationer. Du kan opnå et betydeligt overskud uden store omkostninger eller kræfter. Der er normalt også mindre opstartsomkostninger forbundet med denne struktur sammenlignet med C-corp.
7. Husejere kan afskrive deres første tab med et S -selskab.
En af de største fordele ved at danne et S -selskab er, at du kan afskrive dine første tab, når du er aktionær. Takket være denne virksomheds gennemgående karakter får du adgang til din andel af tabene, når du gør overskuddet. Det ændrer heller ikke din lønstatus. Disse tab kan hjælpe dig med at holde dine samlede skatteforpligtelser lavere, med betydelige tab overført til forskellige skatteår for fortsat at opveje fremtidige gevinster.
Da præsident Donald Trump rapporterede et tab på næsten 1 milliard dollar til IRS i 1990’erne, havde han potentiale til at overføre dette beløb i mere end et årti for at begrænse sit samlede ansvar. De fleste aktionærer ser selvfølgelig denne fordel i mindre skala.
8. Det er ikke nødvendigt at have 100 aktionærer i virksomheden.
Venturekapitalister og andre investorer kan ikke lide tanken om at håndtere op til 100 mennesker, hver gang der skal træffes en beslutning. Selvom egenkapitalandel er lav i denne situation, har alle en lige stemme i de endelige beslutninger. Derfor foretrækker de fleste C -selskabsstatus.
Bare fordi du får lov til 100 aktionærer som S -selskab, betyder det ikke, at du skal have så mange. Oprettelse af en aftale, der begrænser antallet af ejere, der er involveret i dine vedtægter, kan tilbyde nogle engle og venturekapitalister større tillid til din virksomheds struktur.
9. Der er færre publiceringsstandarder at følge.
Andre typer virksomheder, herunder C -selskaber i nogle samfund, skal poste strukturændringer, erhvervede aktiver eller planlagte udviklinger i lokale tidsskrifter for at skabe offentlig bevidsthed om, hvad de laver. New York State kræver, at potentielle LLC -ejere f.eks. Sender en formel meddelelse om dannelse, der kan vare flere uger. Strukturen i S-corp giver dig mulighed for at løse dette problem uden de samme forsinkelser.
Når du har ansøgt om din status, starter du operationerne, når du får den korrekte dokumentation. De fleste virksomheder kan begynde at betjene deres kunder hurtigere og mere effektivt på grund af denne ændring i strukturen.
Liste over ulemperne ved en virksomhed S sammenlignet med en virksomhed
1. Det er sværere at slutte sig til som S-korp end som C-korp.
USA anser C -selskabsstrukturen for at være standardforeningen, der bruges, når de opretter en virksomhed. Når du arkiverer vedtægterne hos din lokale udenrigsminister, er dette den virksomhed, du bliver. Du skal indgive IRS-formular 2553 som en del af din første dokumentation for at sikre, at du bliver et S-corp til føderale skattemæssige formål. Nogle stater kræver, at du også udfylder yderligere dokumentation for at blive behandlet på denne måde.
Som med enhver virksomhedsforening skal du muligvis udpege en registreret agent, oprette vedtægter for virksomheden og ansøge om specifikke licenser eller certificeringer for at drive virksomhed i staten. Disse omkostninger er ens for begge strukturer, men kan være dyrere i forhold til partnerskaber eller enkeltmandsvirksomheder.
2. Skattesatsen for C -selskaber er en fast og forudsigelig sats.
Skattelettelser og joblov kan ikke tilbyde C -selskabet et fradrag fra virksomhedsindkomst, som det gør for S -selskabet, men det giver et betydeligt fald i skattesatsen. Virksomheder, der opererer som C -selskaber, vil se deres skattesats falde fra 35% til 21% begyndende med deres regnskabsår 2018.
Med S-corp-strukturen er skattesatsen baseret på aktionærens aktivitet i selskabets daglige drift. Løn beskattes på tre forskellige måder.
• Der er en skat på 15,3% på de første $ 117.000, der er optjent.
• Der pålægges en skat på 2,9% på de næste $ 83.000 optjente.
• Derefter anvendes en skat på 3,8% på indkomst over $ 200.000.
Løn beskattes med et S-corp, men ikke dets fortjenstfordeling. I stedet er passive aktionærer underlagt Net Investment Income Income Tax, som er en højere marginalskat for de fleste mennesker i forhold til aktive aktionærer.
3. Der er fastsat indkomstgrænser for 20% fradrag.
Skatteloven for skatteoplysningssæsonen 2018 tillader overførselsenheder, der tjener $ 315.000 for gifte fælles skatteydere eller $ 157.500 for enlige skatteydere til at drage fordel af de øverste 20% af indkomstfradraget. Der er grænser for dette fradrag afhængigt af den type virksomhed, dit S-corp er, så læger og advokater kan se begrænsede skattefordele i forhold til C-selskabsstrukturer. Grænser gælder også for, hvad de betales til. Ansatte for løn. Hvis du tjener mere end ovenstående tal, kan du miste skattebesparelserne i forhold til de permanente nedskæringer, der tilbydes C-korpset.
4. S -selskaber har en forskel i ejerstrukturen.
S -selskaber kan have op til 100 aktionærer tilknyttet virksomheden. Hver aktionær skal være bosiddende udlænding eller amerikansk statsborger. De er også begrænset til en aktieklasse, hvilket betyder, at der kun er en type aktionær inden for strukturen. Fordi der ikke er noget hierarki i virksomheden uden forskelle mellem aktionærerne, er virksomhedens fundraising -mål sværere at nå.
C -selskaber har ingen ejerskabsbegrænsninger i skrivende stund. Du har også tilladt et ubegrænset antal aktionærer i virksomheden sammen med forskellige klasser. Det er, når engle og venturekapitalister foretrækker denne mulighed, da det giver dem mulighed for at holde foretrukne aktier.
5. S -selskaber kan ikke fratrække deres frynsegoder.
Den nuværende struktur i C -selskabet giver dig mulighed for at fratrække omkostningerne ved eventuelle ekstra fordele, der tildeles medarbejderne. Det inkluderer ting som din sundhedsforsikring eller handicap. C-corp-aktionærer betaler heller ikke for disse fordele, forudsat at mindst 70% af virksomheden modtager de samme frynsegoder.
S -virksomheden tjener slet ikke dette overskud. Alt, der behandles som indkomst, der fordeles til aktionærerne, er underlagt de anførte skattesatser. Da begge typer virksomheder ikke bærer selvstændig beskatning, vil en organisation, der ser fordelinger via frynsegoder, ofte finde C-corp-strukturen gavnlig i forhold til S-corp-strukturen.
6. S -selskabsstatus kan annulleres af IRS.
På grund af de potentielle skattefordele ved at være et S -selskab, bliver denne struktur i vid udstrækning undersøgt af skattemyndighederne i forhold til standard C -selskabsstatus. Du vil opdage, at hvis du laver en fejl med dine administrative krav, selvom du simpelthen gik glip af en dato indsendelsesgrænse, kan din S-corp-status blive annulleret. Dette scenario opstår ofte, når du ved et uheld går over 100 aktier. Når denne situation opstår, betaler din virksomhed skat som et C -selskab, hvilket betyder, at du skal indsende din virksomheds selvangivelse inden den gældende frist.
Hvis denne situation opstår, kan IRS opkræve tilbagebetalte skatter i op til 3 år for at kompensere for tidligere overtrædelser af S-corp-status. Virksomheder skal vente mindst 5 år for at genvinde status efter tvungen konvertering til et C -selskab.
7. Der er lønkrav med et S -selskab at følge.
IRS kræver, at alle ejere og embedsmænd i et S -selskab tjener en løn, selvom virksomheden ikke tjener et overskud for året. Det gør det udfordrende for nogle organisationer at lave deres lønninger, især med overdragelse af virksomheden. En “rimelig løn” er en del af den forventning, så kompensation bør tilbydes baseret på de færdigheder, der kræves til stillingen. Dette krav er baseret på, hvad den frie markedspris er for den pågældende løn.
Disse medarbejdere og ejere, der ejer mere end 2% af aktierne i det pågældende selskab, kan ikke få de skattefrie fordele, som andre med en mindre andel ofte kan få.
8. Aktier kan beslaglægges og sælges i retssager.
IRS har ret til at forfølge skattebetalinger fra alle, der ejer virksomheden. Hvis organisationen ikke er i stand til at betale sine skatteforpligtelser, med efterskatter, der skaber et ansvar, kan aktionærer blive retsforfulgt for denne betaling. Skatteforpligtelserne i et S -selskab kan blive forpligtelser for aktionærerne. Aktierne i dette selskab kan beslaglægges og sælges for at betale denne forpligtelse.
Et C -selskab står også over for denne risiko, men der følger flere sikkerhedsforanstaltninger på plads. Typisk er der hundredvis, hvis ikke tusinder eller flere, individuelle aktionærer med et børsnoteret selskab. Dette får skattesøgningen til at se på selve virksomheden frem for den enkelte. Da S-korps maksimalt har 100 aktionærer, er det lettere at gå efter mennesker med dette handicap.
9. S -selskaber skal indgive deres skat tidligt.
S -selskabet skal indsende sine selvangivelser senest den 15. marts (eller en bestemt dato) hvert år. Den eneste gang, du ændrer denne frist, er, hvis datoen falder på en ikke-arbejdsdag, hvilket gør den til den første arbejdsdag efter den 15. Du kan om nødvendigt anmode om en automatisk forlængelse på seks måneder for at opfylde dine forpligtelser. Denne finansdag er den samme, som kræves af kollektive samfund.
C -virksomheder har en ekstra måned til at forberede deres skat. C-corp indleverer samme dag indkomstskatter på individuelle, tillids- og ejendomsskatter.
Begge virksomheder skal også følge deadline -reglen, hvis de opererer i et regnskabsår frem for et kalenderår. I henhold til regnskabsårets struktur er fristen for et S-korp den 15. dag i den tredje måned efter sit år, mens det for C-korpset er den 15. dag i den fjerde måned efter regnskabsåret.
10. C -selskaber fungerer bedst som et ejendomsplanlægningskøretøj.
S -selskabet har kontrollen i aktionærernes hænder. Ejere kan overdrage deres aktier til deres børn, men da hver aktie er en lige del af helheden uden yderligere status, betyder det, at kun 1% kunne overføres, selvom administrerende direktør er virksomhedens hovedstifter. Planlagte gavescenarier fungerer bedst med et C -selskab, fordi størstedelen af kontrollen med virksomheden kan gå fra forældre til børn. Når børnene får ejerskab over de involverede aktier, kan de tage fuld kontrol over virksomheden.
11. Det er svært at opretholde mærkbare investeringer med et S -selskab.
Hvis du overvejer at holde en værdifuld investering inden for en virksomhedsstruktur, så kan et kommanditselskab eller LLC være en bedre mulighed end endda et S-corp eller C-corp. Dette skyldes, at kapitalgevinsten ved salg af aktiver med overførselsbestemmelser er forskellig med S-selskabsstrukturen. Ejere vil stå over for højere skatter med S-corp sammenlignet med LP eller LLC, hvilket betyder, at du vil miste mere påskønnelsesværdi, efter at salget finder sted.
12. Du behøver ikke at tjene penge med et S -selskab for at betale skat.
Når du er aktionær i et S -selskab, modtager du muligvis ikke direkte penge fra virksomheden, der forbedrer din personlige indkomst. Fra et IRS -perspektiv er det ligegyldigt. Hvis organisationen tjener indkomst på en eller anden måde, rapporteres dens andel af denne indkomst på stats- og føderalt niveau. Du er ansvarlig for denne afgift, selvom du ikke byttede kontanter. Det betyder, at din papirindtjening kan blive til reelle tab, når det er tid til at indsende din selvangivelse for året.
13. C-selskaber kræver ikke selvstændig beskatning.
Under C -selskabsstrukturen går din indtjening gennem kapitalgevinstprocessen for udbytte, derefter indkomstskattegrupperne for personlige lønninger. Selvom ejere til tider oplever dobbeltbeskatning, er de ikke underlagt selvstændig beskatning ligesom nogle små selskabsaktionærer.
Med et S-corp er det kun udbytte, der ikke er underlagt selvstændig beskatning i USA. Andre begrænsninger i lønkrav begrænser dette problem yderligere. I sidste ende står aktionærerne dog ikke over for det samme scenario på 15,3%, som S-corp-aktionærer står over for.
Disse fordele og ulemper ved S-corp vs. C-corp anvendes ujævnt baseret på hver virksomheds unikke behov. Hvor du vælger at deltage, hvilken type virksomhed du driver og mængden af penge, du får, spiller alle en rolle for at bestemme, hvilken mulighed der er bedst for dine behov. Inden du indleverer dine vedtægter, skal du rådføre dig med en advokat, der er bekendt med fordele og ulemper ved hver struktur for at afgøre, hvilken mulighed der bedst opfylder dine økonomiske behov.
